| ← Июнь 2024 | ||||||
|
1
|
2
|
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
15
|
16
|
|
17
|
18
|
19
|
20
|
21
|
22
|
23
|
|
24
|
25
|
26
|
27
|
28
|
29
|
30
|
За последние 60 дней 6 выпусков (2-3 раза в месяц)
Сайт рассылки:
http://advotax.ru
Открыта:
27-08-2017
Приведены схемы уклонения от уплаты налогов, формы документов, представлена судебная практика по делам об уклонении от уплаты налогов
Статистика
+1 за неделю
Практика по налоговым преступлениям: только суть (282). Отменить прекращение дела не удалось
Следователь проверил сообщение налогового органа о сделках налогоплательщика с 24 организациями, установил недоимку на 16 млн руб, дело за истечением срока давности прекратил. Затем дело было возобновлено, проверены еще 32 контрагента, которые оказались надлежащими. Вновь дело прекращено по предыдущим основаниям. Прокурор через суд (в связи с истечением годичного срока с момента вынесения следователем постановления) попытался отменить и это решение, но суды поддержать его отказались: разрешение отмены пост...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (281). Редкая птица долетит до середины Днепра
В кои разы суд решился по ст. 199 УК РФ вынести оправдательный приговор, да и тот под разными предлогами отменен. Дали по рукам, дабы другим неповадно было. Особенно хорош пассаж с неотменой ареста имущества. Читайте сами. Если хотите. Апелляционное определение Самарского областного суда от 09.01.2023 No 22-489/23 ...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (280).Приговор отменен - размер неуплаты не установлен
Суд первой инстанции установил размер неуплаты в 9 млн руб, дело прекратил, поскольку для ч. 1 ст. 199 УК РФ необходим минимум неуплаченных налогов в 15 млн руб. Защита указывала на незаконность возбуждения дела за пределами срока давности, при этом подсудимый и адвокат возражали против прекращения в связи с декриминализацией. С уд первой инстанции не учел окончательное решение ФНС России по результатам обжалования решения ИФНС , при этом признал преюдициальное значение постановления арбитражного апелляцио...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (279). Один или два умысла
Принимая решение о возвращении уголовного дела прокурору на основании пункта 6 части 1 статьи 237 УПК РФ, суд первой инстанции указал, что в действиях усматриваются два различных состава преступлений, предусмотренных частью 1 статьи 199 УК РФ, поскольку способы уклонения от уплаты налогов принципиально различны по своему содержанию, и второе преступное деяние совершено с вновь возникшим умыслом, уже после выявления нарушений в ходе налоговой проверки. Необходимость отдельной квалификации действий влечет за...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (278). Для уголовного дела нужна налоговая проверка
Возвращая уголовное дело прокурору, суд первой инстанции установил, что оно возбуждено в отсутствие решения налогового органа, вступившего в законную силу о привлечении ООО к налоговой ответственности. Апелляция согласилась: действовавшая на момент вынесения решений о возбуждении уголовного дела и выделении из него уголовного дела редакция ст.144 УПК РФ от 29 июля 2017 года предусматривала в ч.ч. 7, 8 ст.144 УПК РФ наличие в распоряжении следственных органов решения налогового органа о нарушении законодате...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (277). Можно ли вернуть дело, если обвиняемый скрылся
С момента поступления уголовного дела в суд неоднократно принимались меры к вызову обвиняемого путем направления ему судебных повесток по указанным в обвинительном заключении адресам, однако в суд он не явился , по указанным адресам не проживал. Районный суд пришел к выводу, что фактическое место жительства и нахождения подсудимого в обвинительном заключении не указано, что исключало возможность вынесения судебного решения , поэтому делу вернул прокурору. Прокурор возразил: в обвинительном заключении дейст...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (276). Если решение инспекции отменено
Уголовное дело в отношении руководителя организации-налогоплательщика было возбуждено на основании решения налогового органа о привлечении к ответственности этого юридического лица. После этого решение инспекции было отменено, поэтому районный суд дело вернул прокурору. Апелляция согласилась: уголовное дело возбуждено на основании признанного незаконным решения ИФНС, что является существенным нарушением требований действующего уголовно-процессуального законодательства. Постановление о привлечении в качеств...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (275). Человек умер, а 'дело' его живет
В выпуске 223 уже писали об этом деле. По нему принято другое решение. Лицо, не будучи формальным руководителем, совершил уклонение от уплаты налогов посредством принятия кадровых решений о назначении на управленческие должности лиц, контроля их деятельности, а также деятельности ООО по фактическому приобретению товара за пределами Российской Федерации и его доставке в Общество под видом приобретения на российском рынке, с целью завышения цены товара и включения в его стоимость НДС путем оформления мнимых ...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (274). Банкротство влечет отмену ареста
После приговора по ст. 199 УК РФ арест на имущество не был снят, при том, что в отношении организации было введено конкурсное производство. Апелляционный суд, отменяя решение об аресте имущества, указал, что требования налогового органа включены в третью очередь требований кредиторов и поэтому не могут быть удовлетворены вне процедуры конкурсного производства и в порядке, отличном от порядка, установленного Законом о банкротстве . Кроме того, в рамках уголовного дела гражданский иск налоговым органом не за...
Практика по налоговым преступлениям: только суть (273). Ложные сведения в обвинении нужно указывать
Апелляционный суд согласился с решением районного суда о возвращении дела прокурору, поскольку не указано, какие именно доходы были получены в инкриминируемый период, исходя из которых образовалась сумма неуплаченных налогов ; непонятно, какая сумма налога подлежала уплате за каждый квартал; не конкретизировано, какие заведомо ложные сведения о произведенных расходах были включены в налоговые декларации; отсутствует ссылка на конкретные пункты декларации и их наименование, в которых, по мнению следствия, с...
